Jahresabschluss verstehen: Bilanz, Ergebnis und Liquidität.

Was der Abschluss zeigt – und was erläutert werden sollte

Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung bilden grundsätzlich den handelsrechtlichen Jahresabschluss. Je nach Unternehmen können weitere Anforderungen oder Ausnahmen gelten. Davon zu unterscheiden ist die Einnahmenüberschussrechnung: Sie ist eine eigenständige Form der steuerlichen Gewinnermittlung und kommt nur infrage, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind. Welche Form für Ihr Unternehmen zutrifft, sollte deshalb zuerst geklärt werden.

Für das Gespräch ist anschließend entscheidend, wie die Zahlen entstanden sind. Ein Ergebnis lässt sich besser verstehen, wenn ungewöhnliche Vorgänge, Veränderungen im Geschäftsmodell und der Vergleich mit dem Vorjahr berücksichtigt werden. Einzelne Kennzahlen ersetzen diesen Zusammenhang nicht.

Gewinn und verfügbare Mittel gemeinsam betrachten

Ein positives Ergebnis beantwortet noch nicht jede Frage zu anstehenden Zahlungen. Offene Kundenforderungen, Investitionen oder die Tilgung von Finanzierungen wirken sich unterschiedlich auf Ergebnis und Liquidität aus. Deshalb lohnt es sich, den Abschluss mit Ihrer aktuellen Planung zu verbinden.

Ein vereinfachtes Beispiel: Ihr Unternehmen hat mehr Leistungen abgerechnet, aber ein Teil der Rechnungen ist noch nicht bezahlt. Dann ist für Ihre nächsten Entscheidungen nicht nur die Umsatzentwicklung interessant, sondern auch, wann Zahlungseingänge zu erwarten sind. Solche Zusammenhänge sollten nachvollziehbar besprochen werden.

Fünf Fragen für Ihr Abschlussgespräch

Notieren Sie Ihre Fragen am besten vor dem Termin und ergänzen Sie aktuelle Vorhaben. So lässt sich die rückblickende Auswertung mit dem verbinden, was Sie als Unternehmerin oder Unternehmer gerade beschäftigt.

• Welche Entwicklungen erklären die Veränderung gegenüber dem Vorjahr?
• Gab es einmalige Effekte, die das Ergebnis besonders geprägt haben?
• Wie haben sich Forderungen, Verbindlichkeiten und Eigenkapital verändert?
• Welche geplanten Investitionen oder Veränderungen sollten wir berücksichtigen?
• Welche Auswertungen helfen mir im laufenden Jahr weiter?

Ihre Zahlen im Gespräch mit Frau Albert

Frau Albert erstellt Jahresabschlüsse und Steuerbilanzen sowie, wenn die Voraussetzungen vorliegen, Einnahmenüberschussrechnungen. Im persönlichen Abschlussgespräch erläutert Frau Albert die Ergebnisse und ordnet sie unter steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten ein. Bei Bedarf ergänzen anschauliche Analysen und grafische Darstellungen das Gespräch.

Dabei muss nicht jedes Gespräch gleich aussehen. Für ein junges Unternehmen können andere Fragen im Vordergrund stehen als für einen etablierten Betrieb, der eine Nachfolge vorbereitet. Die persönliche Situation gibt vor, welche Informationen besonders relevant sind.

Bringen Sie Ihre aktuellen Vorhaben und offenen Fragen mit. Gemeinsam mit Frau Albert klären Sie, welche Auswertungen Sie benötigen und wie die Abstimmung im laufenden Jahr gestaltet werden kann.